現代の状況では、限られた財源による財政管理は、ほとんどすべての企業にとって非常に重要です。 最終的に、その競争力とビジネスの成功は、組織がキャッシュフローをいかに効率的に制御および指示するかにかかっています。 この指標の分析は、企業の財務状況を評価する上で大きな役割を果たします。
キャッシュフローの概念と本質
一般に、この経済用語自体は、英語の「キャッシュフロー」というフレーズに由来し、「キャッシュフロー」と翻訳できます。 キャッシュフローは、一定期間の企業の財務の動きを表します。 つまり、これらは特定の期間の領収書と支払いの違いです。 このインディケータを使用すると、お金の動きがどのように発生するかを正確に特定できます。これは、利益を決定するときに常に考慮されるわけではありません：納税、投資費用、ローンの支払い、利益による税金など。 この用語の本質をより完全に開示するために、その構成要素の分類を検討します。
キャッシュフローの種類
1.ビジネスプロセスのサービスの規模に応じて：
- 企業全体。 これは最も一般的なビューであり、この組織における財務のすべての流入と流出が含まれます。
- 構造単位ごと。 後者も責任の中心となり得る。
- 特定のビジネスオペレーション用。 これは、現金リソースを制御する主要な目的です。
2.経済活動のタイプに応じて、キャッシュフローは次のとおりです。
- 営業活動について これは、生産活動に関連するサービスのサプライヤーおよび第三者の実行者への支払いに関連しています。 これには、運用プロセスに関連する人員の給与、および関連する納税が含まれます。 同時に、このタイプのキャッシュフローは、過剰に支払われた必須の支払いの再計算の場合に、商品の販売と税務当局からの領収書を示します。
- 投資活動。 これには、無形資産の売却と固定資産の処分、投資ポートフォリオ商品のローテーション、および他の同様の事業の結果と同様に、金融および実投資からの収入と支払いが含まれます。
- 財務活動について。 このタイプは、ローン、クレジット、追加単位または株式資本の誘致、配当金の支払い、預金の利息などに関連するお金の動きに関連しています。
3.方向または最終結果によって：
- ポジティブ。 これは、各タイプの経済活動からのすべての収益の合計です。 「キャッシュフロー」という表現は、類似語としても使用されます。
- 負。 企業のプロセスにおけるすべての支払いの合計金額。 つまり、これは「現金流出」です。
4.キャッシュフローの量を計算する方法は次のとおりです。
- きれい。 それは、資金のすべての収入と支出の違いです。
- 総。 これは、検討中の特定の期間のすべての正および負のフローを特徴付けます。
5.十分性に関して：
- 過剰。 収益が会社のニーズを超えている。
- 希少。 資金の流入は、企業の実際のニーズよりも低くなっています。
6.時間評価方法によると、キャッシュフローは以下のとおりです。
- 存在し、現在の瞬間にマグニチュードが減少しています。
- 先物は、特定の今後の期間に価値が減少しました。
7.形成の連続性により：
- 定期的（原則として、それは運用活動に関連付けられています）;
- 個別（ライセンスの購入、無償サポート、複合施設の取得など、1回限りの事業活動の結果）。
8.それらが形成される時間間隔の安定性により、通常のキャッシュフローは次のとおりです。
- 考慮された期間内に定期的に定期的に。 一例は年金です。
- 同じ期間内に不規則な時間間隔で定期的（たとえば、特別な支払いスケジュールでリース支払い）。
上記の分類により、事業分野に関係なく、企業のキャッシュフローの計画、会計、分析をより完全かつ意図的に実行することができます。
