流動資産は企業の資産であり、資産の貸借対照表に反映されます。 流動資産とは、生産活動および商業活動を提供し、1つの生産および経済サイクルで完全に消費される企業の重要な資産の集合を特徴付ける概念です。 運転資本はいくつかの基準に従って分類されます。
流動資産には、生産資産、流通資産などがあります。 生産循環資産は、原材料、消耗品、半製品、スペアパーツ、コンテナなどです。 これらには、繰延費用および進行中の作業も含まれます。 流通資産とは、完成品にはまだ投資されているが、まだ出荷されていない製品、売掛金、および口座と手持ちの利用可能な資金です。 その他の現在の資産は、損傷した、行方不明であるがまだ償却されていない商品や材料、消費税などの価値であり、これらは後に控除されます。
運用期間に応じて、流動資産の一定および変動するシェアが区別されます。 恒久的な部分は、会社の生産活動における季節的および他のさまざまなジャンプに依存せず、季節的な保管資材の在庫の作成に関連しないシェアです。 これは、企業が中断のない運用のために必要とする最小の最小値です。 変動シェアは、製品の生産量と販売量の季節変動、および在庫の季節在庫を作成する必要性に応じて変動する資産の一部です。
流動性のレベルは以下を割り当てます：
- 完全に流動的な現在の資産。 これらには、販売する必要がなく、既製の支払い手段であるお金が含まれます。
- 非常に流動性の高い流動資産で、市場価値による大きな損失なしに、簡単かつ非常に迅速に（最大1か月）お金に変換できます。 原則として、これらは短期投資、債権などです。
- 目に見える損失なしに6か月以内にお金に変換できる中流動資産。 これらには、完成品と通常の売掛金が含まれます。
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長期間（6か月以上）経過した後、コストを損失することなく金銭に変換できる流動性の低い流動資産。 これは仕掛品、半製品および原材料です。
- 流動性の低い流動資産-これは、自分でお金に変換することができないものです。 彼らは財産の全体の複合体の一部としてのみ売却の対象となります。 これらは、繰延費用、ならびに不良債権などです。
財源の起源の性質に従って、総資産と純資産は区別されます。 グロスは、借入およびエクイティによって生成された資産の全体量を特徴付けます。 純資産は、長期借入および自己資本によって形成されます。 それらは、流動資産と短期負債の合計の差を表します。
